20 Сентября 2017, Среда

Информация

Курсы валют на 21 Сентября
usdUSD58.13(+0.03)
eurEUR69.77(+0.09)
Ставка ЦБ РФ 8.5 %
Мин. зарплата 7800 руб.

Авторизация

Сейчас на сайте

Сейчас 167 гостей онлайн

Ошибка?

errorЗаметили ошибку, опечатку, нерабочую ссылку?

Выделите текст с ошибкой, нажмите Shift + Enter и отправьте нам сообщение.


Вышла версия 4.5.19 от 23.12.2015 г. Печать E-mail
(0 голоса, среднее 0 из 5)
новости в программе
23.12.2015

 

 

 
 

 

 Отчетность в ФНС за 2015 год

  

С 01.01.2016 года устанавливается ответственность налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.

 ФНС России Письмом от 18.12.2015 г. N БС-4-11/22203@ рекомендует налоговым агентам в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган принять меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода (адрес места жительства, документы и т.д.).

  

Реализация в программе:

 В следующей версии программы будет разработан контроль событий по проверке актуальности Паспорта России.

 Все остальные документы, а также адрес места жительства автоматически проверить программой не получится.

  

 

 

 

 

 
 

 

1. Приказ ФНС России от 10.09.2015 г. N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении видов доходов и налоговых вычетов".

(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 г. N 39705)

 

2. Приказ ФНС России от 30.10.2015 г. N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".

(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 г. N 39848)

 

3. Приказ ФНС России от 13.11.2015 г. N ММВ-7-11/512@ “Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей”.

(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2015 г. N 39925)Об исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком".

  

 

  

 

1. Налог на доходы

  

а) Изменена справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

  

Приказом ФНС России от 30.10.2015 г. N ММВ-7-11/485@ утверждена новая форма справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Основные изменения связаны с внесенными изменениями в законодательство РФ в 2015 и 2016 годах. Рассмотрим их:

  

1) Изменение ставки по дивидендам.

  

С 01.01.2015 года ставка по дивидендам изменилась с 9% на 13%, поэтому суммы дивидендов попадут в ту же ставку что и зарплата (ранее эти доходы были разделены). Вместе с тем в соответствие со статьями 210, 214 НК РФ налог на доходы физических лиц на дивиденды исчисляется раздельного по каждой выплате. Поэтому у физических лиц у которых есть и зарплата и дивиденды, исчисленный налог может быть не равен облагаемый налог * 13%.

  

2) Статус физического лица.

 

В связи с изменениям законодательстве (статья 224 НК РФ) расширено количество статусов физического лица с 3 до 6:

  

1 - резидент РФ;

 2 - не резидент РФ;

 3 - не резидент РФ и является высококвалифицированным специалистом;

4 - не резидент РФ и является участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации);

5 - не резидент РФ и является иностранным гражданином, признанным беженцем или получивший временное убежище на территории РФ;

6 - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

 

Заметим, что для иностранных гражданам работающих на основание патента, статус 6 указывается независимо, является ли налогоплательщик налоговым резидентом РФ или не является.

 

Реализация в программе:

Мы рекомендуем, в программе, в случае пребывания в РФ более 183 дней календарных дней иностранного гражданина, работающего на основание патента, в статусе физического  лица указывать "Резидент". При составлении справок статус программой автоматически установится на "6". Это связано с тем что по статусам с 3 по 6 по ставке 13% облагаются только доходы полученные от трудовой деятельности (код 2000), все остальные доходы будут исчисляться по ставке 30%.

 

3) Справочник видов доходов и вычетов.

 

Изменен справочник вычетов (см. ниже).

 

4) Социальные вычеты предоставлять с 01.01.2016 может налоговый агент.

 

В 2-НДФЛ добавлена информация по налоговым уведомления на право применения социального вычета. Сотрудник с 2016 года может обратиться в ИФНС с заявлением. на получение социального вычета в организации в которой он работает. Организация вправе дать социальные вычеты по заявлению работника и налогового уведомления. Сотрудник может воспользоваться этим правом несколько раз в год.

 

Реализация в программе:

 Социальные вычеты в программе разносятся там же где и остальные вычеты (кнопка Льготы). Ввод реквизитов налогового уведомления обязателен.

  

5) Фиксированные авансовые платежи.

  

В форму 2-НДФЛ добавлено поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" и реквизиты налогового уведомления о праве на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. Напомним, что с 2015 года Фиксированные авансовые платежи уплачивают иностранцы работающие на основание патента. Они вправе обратиться к работодателю с заявлением на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных ими авансовых платежей. Работодатель в свою очередь обращается в ИНФН на право уменьшение НДФЛ. В случае положительного отчета, работодатель может уменьшать НДФЛ, а в форме 2-НДФЛ ему необходимо заполнить эти новые поля.

 Также внесены еще некоторые новшества в 2-НДФЛ:

  

1) Номер корректировки.

  

В форму 2-НДФЛ добавлено новое поле "Номер корректировки". Данное поле используется в случае подачи корректировки (внесения изменения) в ранее сданные справки и подачи аннулирующей справки (отмена ранее поданной справки). При этом, в случае подачи корректировки или аннулирования, номер справки должен совпадать с первоначально поданной справкой. Поле заполняется по следующим образом:

00 - первичная Справка,

 01 - 98 - номер уточнения (корректировки) Справки

 99 - при представлении аннулирующей Справки

 

2) ИНН в стране гражданства.

 

В форму 2-НДФЛ добавлено новое поле "ИНН в стране гражданства". Заполнения данного поля необязательно. Поле заполняется в Личной карточке сотрудника в закладке "Документы и адрес".

 

3) Изменен справочник документов, удостоверяющих личность.

 

В справочник документов, удостоверяющих личность внесены следующие изменения:

 

Старый код

Новый код

Вид документа

18

19

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

 

4) Подпись.

 

Внесены изменения в подпись Справки о доходах. Теперь справку о доходах может подписывать Уполномоченный представитель. Кроме того, поскольку убрано поле "Должность" от Налогового агента может подписывать только руководитель организации (индивидуальный предприниматель).

 

Реализация в программе:

Напомним, что задать лицо подписывающее справку можно в Реквизитах организации в закладке "Физические лица". Если указан Уполномоченный представитель (поле "Уполномоченные представить - Физическое лицо"), то подписывает он, иначе подписывать будет Руководитель организации (поле "Для отчетных документов" в группе "Руководитель".)

 

5) Имущественный вычет.

 

В новой форме справок может быть несколько уведомлений об праве применения имущественного вычета. Ранее в форме можно было указать только одно налоговое уведомление.

 

6) Заполнение суммовых показателей.

 

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").

 

б) Виды доходов и вычетов

 

Приказом ФНС России от 10.09.2015 г. N ММВ-7-11/387 утвержден новый перечень кодов дохода и вычетов.

 

Основные изменения связаны с расширением видов социальных вычетов, которые может применять налоговый агент. В справочнике появились кодировки социальных вычетов, которые мог применять налоговый агент еще с 2013 года (но по ним, так и не были определены специальные коды вычетов (Страховые взносы по договорам негосударственного социального обеспечения и Сумма дополнительных страховых взносов (софинансирование))), а также вступающих в силу с 01.01.2016 новых кодов вычета, которые может применять налоговый агент только при получении налогового уведомления:

 

Код вычета

Применение

Краткое описание

Размер

320

с 01.01.2016

Сумма уплаченная налогоплательщиком за свое обучение и обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет

По факту *

321

с 01.01.2016

Сумма уплаченная налогоплательщиком за обучение своих детей или детей на попечении

Не более 50000 руб. на каждого ребенка, в общей сумме на обоих родителей

324

с 01.01.2016

Сумма уплаченная налогоплательщиком за медицинские услуги себе, супругу (супруге), детям

По факту *

325

с 01.01.2016

Сумма уплаченная страховых взносов уплаченная налогоплательщиком на медицинское страхование

По факту *

326

с 01.01.2016

Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях

(Перечень определяется Правительством РФ)

По факту

327

с 01.01.2013

Страховые взносы по договорам негосударственного социального обеспечения

По факту *

328

с 01.01.2013

Сумма уплаченных работником дополнительных страховых взносов (софинансирование)

По факту *

510

с 01.01.2013

Сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов (софинансирование)

По факту

 

*) Общий размер по кодам 320, 324, 325, 327, 328 предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

 

Реализация в программе:

Применяемые ранее в программе кода вычетов 319 и 320 будут автоматически перекодированы при обновлении программы на коды вычетов 327 и 328.

 

в) Авансовый платеж по НДФЛ

 

в1) Приказом ФНС России от 13.11.2015 г. N ММВ-7-11/512 утверждена форма заявления на подтверждения права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

 

Также Приказ ФНС России от 08.12.2015 г. N ММВ-7-6/566@ утвержден рекомендуемый формат представления данного заявления в электронной форме. 

 

Реализация в программе:

Для составления заявления выберете “ФНС” => “Заявление на право уменьшения НДФЛ (форма 1110055)”. Также составить заявление можно через документы по сотруднику: “Документы по сотруднику” => “Сведения об иностранцах” => “Заявление в ФНС на право уменьшения НДФЛ”. Программа позволяет подготовить заявление, как в бумажной, так и электронной форме.

Документ “Запрос в ФНС о праве на уменьшение НДФЛ”, реализованный в соответствие с Письмом ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622 при обновлении программы будет удален.

 

в2) Согласно Письма ФНС России от 23.09.2015г. N БС-4-11/16682@ в случае если исчисленный за месяц НДФЛ меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то работодатель вправе учесть данную разницу при уменьшении НДФЛ в следующем месяце текущего года.

 

Реализация в программе:

Данное письмо применяется при удержании НДФЛ с 2015 года.

 

2. Прочие изменения

 

а) Дополнительный тариф в ПФР

 

Согласно письма Минтруда России от 24.01.2014 N 17-3/В-25 "О взносах по дополнительным тарифам на выплаты, начисленные в пользу уволенных работников" на выплаты уволенным сотрудникам начисляется дополнительный тариф, также как и на выплаты в последнем месяце работы (льготность работы в последнем месяце работы).

 

Реализация в программе:

Данное письмо применяется при начислении дополнительного тарифа в ПФР с 2016 года.

 

б) Перечень льготных профессий

 

Печатная форма "Поименный список к перечню" приведена в соответствие с одноименным отчетом в программе "Перечень ЛП" версии 3.6.3 от 22.09.2015 г. (добавлена графа "Дата рождения").

 

 

 
Интересная статья? Поделись ей с другими:

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

© 1993-2017 Веснин Игорь Александрович, Заработная плата и Кадровый учет
logodiv id=