1. Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

2. Приказ ФНС России от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.10.2020 N 60667.

1. Изменения по налогу на доходу с 2021 года

Как уже написано ранее, в описании к версии от 4.7.01, с 01.01.2021 вводится прогрессивный налог (за исключением доходов, по которым установлена специальная ставка (см. статью 224 НК)). Причем налог по повышенной ставке (15%) должен учитываться по отдельному КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (налог по первой шкале, как и налог по остальным шкалам удерживается и перечисляется по старому КБК 182 1 01 02010 01 1000 110).

Как уже писалось ранее, в течение 2021 и 2022 годов, при исчислении НДФЛ налоговыми агентами применяются налоговые ставки, к доходам указанных в пунктах 2.1 и 2.2 статьи 210 НК отдельно, а с 2023 года ставки применяются к совокупной базе (в описании к версии 4.7.01 приведен пример). Однако Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ внес уточняющие изменения по налогообложению дивидендов. Согласно этого закона база по дивидендам всегда будет исчисляться отдельно других доходов (зарплаты, доходы по ценным бумагам и т.д.).

а) Реализация расчета НДФЛ с учетом изменений в 2021 году.

Для ведения отдельно учета НДФЛ по разным КБК в программу добавлено новое удержание "Налог по повышенной ставке", которое будет добавлено при обновлении программы. По данному удержанию программа при расчете будет выделять налог на доходы удержанный по повышенной ставке 15% с доходов свыше 5 000 000 рублей. Рекомендуем пересчитать удержания сотрудников получивших заработную плату (дивиденды) в январе 2021 года свыше 5 млн рублей.

б) Изменения внесенные в отчеты

1) Сводный отчет

В связи с раздельным учетом НДФЛ в раздел "Страховые взносы и исчисленный НДФЛ" добавлена графа "КБК". Также для удобства добавлена графа "Тариф, %" в которой показываются размеры тарифа по страховым взносам. Убраны графы "К перечислению" и "К возврату". Строки с суммами для перечисления выделяются жирными шрифтом с указанием КБК.

Кроме того, раздел "Удержание НДФЛ" приведен в соответствии с разделом 1 формы 6-НДФЛ вступающей в силу с отчетности за 1 квартал 2021 года.

2) Регистр налогового учета по НДФЛ

В заголовок раздела "4.х Расчет налоговой базы и налога на доходы" добавлено поле "КБК". Ставки приведены с учетом повышенной ставки НДФЛ. Также в раздел "5. Общий расчет налоговых обязательств" добавлена графа "КБК".

3) Расчетная ведомость по НДФЛ

Ставки приведены с учетом повышенной ставки НДФЛ.

4) Расшифровка формы 6-НДФЛ

С 2021 года данный отчет расшифровывает раздел 1 формы 6-НДФЛ (ранее отчет расшифровывал раздел 2 формы 6-НДФЛ). Отчет вызывается при нажатии на кнопку "Расшифровать" при установке курсора на строке в разделе 1 формы 6-НДФЛ или в Зарплате при вызове через меню (меню "Отчеты" => "Налоговый учет" => "Расшифровка формы 6-НДФЛ"). Отчет переработан под новую форму 6-НДФЛ вступающей в силу с отчетности за 1 квартал 2021 года.

2. Новая форма 6-НДФЛ с отчетности за 1 квартал 2021 года

В связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, внесший изменения в порядок сдачи отчетности за 2021 год, ФНС России разработала новую форму 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@). Согласно данному приказу вся отчетность по НДФЛ будет сдаваться единым документом - Расчетом по НДФЛ, форма 6-НДФЛ. В состав этой формы вошли старые формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, в том числе сведения о невозможности удержания налога.

Форма 6-НДФЛ состоит из:

·    Титульного листа.

·    Раздела 1 "Данные об обязательствах налогового агента" - это раздел 2 старой формы в упрощенном виде. В отличии от раздела 2 старой формы убраны детализации по дате и сумме получения дохода, а также детализация дате удержания налога. Остались только срок перечисления (дата возврата) и сумма налога. Раздел составляется за последний квартал (3-месяца) отчетного периода (по срокам перечисления (дате возврата)) в разрезе КБК. Налоги с доходов по повышенной ставке будут указаны на втором разделе 1.

·    Раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" - это раздел 1 старой формы. В отличии от раздела 1 старой формы разбитие идет не только по ставкам, но и по КБК. Причем, если раньше были обобщенные показатели (количество физических лиц, удержанный налог и т.д.), то теперь они также разбиты по ставкам и КБК.

·    Приложения № 1 к Расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" - это бывшая форма 2-НДФЛ. Приложение предоставляется только при сдаче годовой отчетности или при реорганизации (ликвидации) организации. В отличии от бывшей формы 2-НДФЛ в нее добавлен раздел 4, который заполняется в случае невозможности удержания НДФЛ. В этот раздел вынесена Сумма налога, не удержанная налоговый агентом, а также добавлено поле "Сумма дохода, с которого не удержан налог на доходы".

Также Приказом ФНС России от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@ (приложением 4 к приказу) утверждена новая форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица", которая выдается физическому лицу в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Форма практически ничем не отличается от старой формы.

Реализация в программе:

В программе данная форма 6-НДФЛ разработана по аналогии с предыдущей формы. В ней доступны все возможности прошлой формы (расшифровка, объединение строк и т.д.). Кроме того добавлена закладка "Справки о дохода", доступная только при сдаче отчетности за год или при реорганизации (ликвидации). Реализованы возможности автоматического добавления, редактирования, массового удаления, подсчета итогов справок. Дополнительные возможности работы со справками, в том числе сверка с разделом 2 будут реализованы в следующих версиях.

В бывших "Справках о доходах" с 2021 года оставлена только возможность составление и хранение справок о доходах выдаваемых сотруднику.

3. Работа в выходные дни: расширение возможностей

а) Отражение работы в выходные дни в табеле

В программе появилась возможность настраивать отражение работы в выходной, праздничный день в табеле рабочего времени. Для этого в "Настройку программы" (меню "Настройка") на закладку "Табель рабочего времени" добавлено поле "Работа в выходные, праздничные дни". Имеются 2 варианта:

1 Вариант "Учитывать в отработанном времени" (как было ранее):

При установленном виде компенсации "Оплата в двойном размере", день в табеле отмечается как рабочий день и указывается число отработанных часов в это день, плюс заполняется число часов доплаты за работу в выходной, праздничный день в однократном размере.

При установленном виде компенсации "Предоставление дня отдыха", день в табеле отмечается как рабочий день и указывается число отработанных часов в этот день. Выходной день предоставляется по заявлению работника.

2 Вариант "Учитывать сверх отработанного времени":

В отработанном времени работа в выходной день не отражается. День остается выходным, но в распечатанном табеле он отмечается кодом РВ (для бюджетной формы табеля кодом РП) .

При установленном виде компенсации "Оплата в двойном размере" в табеле заполняется число часов работы в выходной, праздничный день, оплачиваемых в двукратном размере.

При установленном виде компенсации "Предоставление дня отдыха" в табеле заполняется число часов работы в выходной, праздничный день, оплачиваемых в однократном размере. Выходной день предоставляется по заявлению работника.

б) Новые возможности с оплатой за работу в выходные дни

В лицевой карточке, на закладке "Выходные" появились следующие изменения:

·    отражение количества часов работы в выходной день, как при полном рабочем дне, так и в не полном;

·    упрощен ввод периода работы в неполном дне. Возможен какой он был ранее, так и помощью мышки через выпадающие списки часов / минут;

·    добавлена возможность ввода периода перерыва для отдыха и питания.

4. Прочие изменения

а) Перечень льготных профессий

Выгрузка в программу Перечень льготных профессий обновлена до формата 1.20 (выгрузка осуществляется после формирования оснований для льгот в Сведения о стаже (СЗВ-СТАЖ)). Данный формат соответствует версии Перечня льготных профессий 3.6.9 от 15.01.2021. Для того чтобы загрузить в программу Перечень необходимо обновить ее до этой версии. Сделать это вы можете у нас в "Скачать дополнительно" (меню "Настройка") или с сайта ПФР по ссылке https://pfr.gov.ru/branches/krasnoyarsk/info/~inf/2418.

б) Изменен формат файла в статотчетности

Внесены изменения в соответствии с опубликованным форматам файлов к следующим формам:

·    П-4 (НЗ) (квартальная c отчетности за 1 квартал 2021 год) (версия формата от 22.02.2021).

в) Выплаты

Для банка Примсоцбанк по требованию специалистов банка выгрузка осуществляется в формате XML.

1. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.01.2021 № 73 "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2021 году".

1. Профессиональные стандарты

а) Общие понятия

Квалификация работника - уровень знаний, умений, профессиональных навыков и опыта работы работника.

Профессиональный стандарт - характеристика квалификации, необходимой работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности, в том числе выполнения определенной трудовой функции.

В случае, если Трудовым кодексом или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации установлены требования к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции, профессиональные стандарты обязательны для применения работодателем. Для всех остальных работодателей профессиональные стандарты носят рекомендательный характер.

Профессиональные стандарты утверждаются приказами Минтруда России. В настоящее время действуют порядка 1300 профессиональных стандартов. Это не охватывает все виды трудовых функции во всех видах деятельности.

б) Справочник трудовых функций

В программу добавлена возможность определения трудовой функции для должности работников. Для этого в справочник должностей добавлено поле "Трудовая функция" в котором Вы можете определить код трудовой функции из профессионального стандарта.

Справочник при установке обновлений программы автоматически не устанавливается (не обновляется), но имеется возможность загрузки отдельно справочника трудовых функций. Загрузка осуществляется либо в сервисе "Скачать дополнительно" выбрав "Справочник профессиональных стандартов", либо непосредственно в Справочнике трудовых функций, нажав на ссылку "Проверить обновление".

В справочнике имеются следующие возможности:

·    открыть карточку трудовой функции (клавиши F2, правая кнопка мышки).

·    выбрать трудовую функцию (клавиша Enter, двойной щелчок мышки).

·    выбрать сортировку по наименованиям трудовой функции, профстандарта, деятельности (щелкнуть по заголовку).

·    отбор для поиска (установка фильтра) по классификаторам ОКВЭД, ОКПДТР, ОКЗ, должности (возможного наименования должности), наименованию. Для этого на закладке "Фильтр" ввести соответствующее значение и нажать на соответствующую кнопку  "Поиск ...".

в) СЗВ-ТД: Изменения с 01.01.2021 года

С 01.01.2021 года в форме СЗВ-ТД при применении профессионального стандарта по должности работника нужно заполнять графу 5 "Код выполняемой функции" (см. Порядок заполнения СЗВ-ТД). Это заполняется при мероприятиях "1-ПРИЕМ" и "2-ПЕРЕВОД". Если профстандарты не применяются, то графа 5 не заполняется. Автоматическое заполнение данной графы будет только в случае, если справочнике должностей в карточке должности сотрудника будет заполнено поле "Трудовая функция".

Напоминаем также, что при ежемесячной отчетности СЗВ-ТД за январь 2021 в ПФР подается мероприятия по состоянию 01.01.2020 года по тем работникам, по которым в течении 2000 года не подавалось в ПФР ни одного сведения. Для этого просто "Сформируйте автоматически сведения" (меню "Операции") в январе 2021 года.

2. Индексация государственных пособий

В соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 № 68-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 28.01.2021 № 73 с 01.02.2021 года проиндексированы государственные пособия на 4.9% (исходя из индекса роста потребительских цен за 2020 год). То есть коэффициент индексации составит 1.049. Таким образом, размеры пособий с 01.02.2020 г. составят:

·    Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет - 7082.85 рублей *) (с 01.06.2020 года данный размер составлял 6752.00 рублей). Напомним, что согласно Федерального закона 08.06.2020 № 166-ФЗ с 01.06.2020 года минимальный размер данного пособия не зависит от очередности рождения (усыновления) ребенка, за которым осуществляется уход.

·    Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет для военнослужащих - 14165.70 рублей *) (с 01.02.2020 года данный размер составлял 13504.00 рублей).

·    Единовременное пособие при рождении – 18886.32 рублей *) (с 01.02.2020 года данный размер составлял 18004.12 рублей).

·    Единовременное пособие вставшим на учет в медицинские организации ранние сроки беременности - 708.23 рублей *) (с 01.02.2020 года данный размер составлял  675.15 рублей).

·    Пособие на погребение - 6424.98 рублей *) (с 01.02.2020 года данный размер составлял  6124.86 рублей).

·    Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты по НС на производстве и профзаболеваниям - 83502.90 рублей (с 01.02.2020 года данный размер составлял 79 602.38 рублей).

·    Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с НС на производстве или профессиональным заболеванием (за полный месяц) 4 * 83502.90 = 334 011,60 рублей  (с 01.01.2020 года данный размер составлял 319409.52 рублей).

*) Напомним, что в районах и местностях, где предусмотрен районный коэффициент к заработной плате, к этим размерам необходимо применить районный коэффициент.

3. Изменения в статотчетности

а) Новая форма 1 (распределение заработной платы)

Приказом Росстата от 27.01.2019 N 37 утверждена новая форма статистической отчетности, поддерживаемая программой, "1".

Кто сдает: юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства), выборочно определяемые территориальным органом Росстата.

Порядок сдачи: единовременная (1 раз в 2 года), не позднее 20 мая 2021 года.

Вступает в силу: единовременно за апрель 2021 год.

Особенности: По сравнению с отчетностью за апрель 2021 года внесены следующие изменения:

·    Изменены градации сумм заработной платы для подсчета численности.

Реализация в программе:

В программе реализована только бумажная форма. Формат файла к этой форме будет реализованы позже, после его опубликования.

б) Изменены форматы файлов в статотчетности

Внесены изменения в соответствии с опубликованным форматам файлов к следующим формам:

·    1-Т (ГС) (годовая c отчетности за 2020 год, срок сдачи 1 марта 2021 г.) (версия формата от 13.01.2021).

·    1-Т (МС) (годовая c отчетности за 2020 год, срок сдачи 1 марта 2021 г.) (версия формата от 13.01.2021).

·    1 кадры (единовременная за 2020 год, срок сдачи 03 февраля 2021 г.) (версия формата от 13.01.2021).

·    П-4 (ежемесячная (ежеквартальная) с отчетности за январь (1-квартал) 2021 года) (версия формата от 21.01.2021).

3. Прочие изменения

а) Перечисление средств в бюджетную систему РФ

С 01.01.2021 года в соответствии положениями Федерального закона от 27.12.2019 № 479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей» изменятся порядок перечисления средств в бюджет. В Платежном поручение необходимо указывать следующее:

·    Банк получателя (поле 13): (Территориальное отделение Банка России)//(Территориальное ОФК) (город)

·    БИК (поле 14): БИК территориального ОФК

·    Корреспондентский счет (поле 15): Единый казначейский счёт

·    Расчетный счет (поле 17): Номер казначейского счета

Например, для Камчатского края:

·    Банк получателя (поле 13): ОТДЕЛЕНИЕ ПЕТРОПАВЛОВСК-КАМЧАТСКИЙ БАНКА РОССИИ//УФК по Камчатскому краю г. Петропавловск-Камчатский

·    БИК (поле 14): 013002402

·    Корреспондентский счет (поле 15): 40102810945370000031

·    Расчетный счет (поле 17): 03100643000000013800

В течении января - апреля 2021 г. перечислять налоги и взносы можно и по старым реквизитам и по новым реквизитам.

Приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов» определен порядок формировании казначейского счета. В номере казначейского счета (в отличии от банковского счета) не содержится контрольного числа, поэтому не возможно проверить его на "ключевание"  (правильность ввода).

Реализация в программе:

Для казначейского счета отключена проверка на ключевание.

б) Документы по сотруднику

Обновлена форма документа "Заявление на банковское обслуживание Сбербанк" (папка "Для банков").

в) Воинский учет

Обновлена форма N 18.

г) Выгрузка реестра медработников (для Минздрава)

1)  Реестр за декабрь 2020 г.

По требованиям составления реестра для Минздрава (в соответствии с Распоряжением Правительства  РФ N 3118-р от 26.12.2020 г.) внесены изменения для настойки:

·    В настройку Расчетов добавлено новое значение "Дотация бюджетам субъектов Российской Федерации по РП РФ №3118-р".

·    В настройку Начислений добавлено новое значение "Дополнительные выплаты медицинским и иным работникам в соответствии с РП РФ №3118-р".

2)  Реестр за январь 2021 г.

По требованиям составления реестра для Минздрава  за январь 2021 года внесены изменения для настойки:

·    В настройку Расчетов добавлено еще 4 новых значений по Дотациям и субсидиям из бюджетов субъектов Российской Федерации и местного бюджета.

·    В настройку Начислений добавлено новое значение "Дополнительные выплаты медицинским и иным работникам за оказание помощи, участие в оказании помощи больным COVID-19".

·    В настройку Подразделения добавлена графа "Наименование подразделения по федеральному реестру медицинских организаций". Это позволит Вам выводить в реестр наименование подразделения в соответствии с федеральным реестром. Кроме того, если в федеральном реестре нет подразделение, а в Вашем штатном расписании оно есть Вы можете указать OID и наименование подразделения в состав которого Вы можете его включить.

Информация по заполнению других добавленных столбцах:

·    ИНН и КПП заполняется из реквизитов организации;

·    Реквизиты трудового договора заполняются по данным Кадрового учета (Закладка Договора в Лицевой карточке);

·    Табельный номер - заполняется из Лицевой карточки (закладка Общая)

·    Продолжительность рабочего времени в неделю - заполняется из Графика рабочего времени (меню Настройка => Прочие справочники) см. группа "Настройка по дням".

·    Фактическое количество отработанного времени  для начисления выплат за оказание помощи, участвующим в оказании помощи больным Covid-19 ( часы ) - заполняется из поля ставка в расчетах по сотруднику по начислениям Дополнительные выплаты...