Новое в 2016 году.

1.1) Изменения по труду

а) Минимальная зарплата

Федеральным законом от 14.12.2015 г. N 376-ФЗ с 01.01.2016 года устанавливается новый федеральный размер минимальной заработной платы в размере 6204 рублей. Напомним, что ранее данный размер составлял 5965 рублей (повышение на 4%).

Напомним, что федеральный размер используется при расчете пособий за счет ФСС.  Кроме того, зарплата работника за полный отработанный месяц должна быть не ниже:

·    Федерального размера минимальной заработной платы (в регионах, где не установлен региональный размер заработной платы)

·    Регионального размера минимальной заработной платы (в регионах, где установлен региональный размер заработной платы). При этом региональный размер должен быть не ниже федерального размера.

б) Ответственность за задержку выплаты зарплаты

Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

С 01.01.2016 года Федеральным законом от 30.12.2015 N 434-ФЗ внесены изменения в статью 142 Трудового кодекса РФ, согласно которым на период приостановления работы за работником сохраняется средний заработок.

в) Запрет "заемного труда"

С 01.01.2016 года Федеральным законом от 05.05.2014 N 116-ФЗ запрещено использование "заемного труда" - работы, которую сотрудник выполняет по распоряжению своего работодателя, но в интересах, под управлением и контролем физического или юридического лица, не являющегося его руководителем (статья 56.1, глава 53.1 Трудового кодекса РФ).

Запрет вызван тем, что руководство компаний зачастую использовало заемный труд на постоянной основе, выводя часть персонала за штат для сокращения своих расходов (аутсорсинг), или с целью привлечения иностранных работников без оформления необходимых квот. Теперь компании смогут "арендовать" персонал только на временной основе (до 9 месяцев) и при сотрудничестве с аккредитованными частными агентствами занятости и организациями, имеющими право заниматься деятельностью по предоставлению труда работников.

Взаимоотношения между сторонами будут регулироваться договором, по которому исполнитель временно направляет своих сотрудников с их согласия к заказчику, а заказчик обязуется оплатить эти услуги и использовать труд работников в соответствии с трудовыми договорами.

1.2) Налог на доходы

а) Ответственность налоговых агентов

Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗс 01.01.2016 года повышается ответственность налоговых агентов за несоблюдение требований НК РФ.

Устанавливается обязанность налогового агента ежеквартально представлять в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (см. ниже).

Непредставление данных расчетов в установленный срок будет влечь за собой ответственность - штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц нарушения срока представления расчета. Кроме того, налоговый орган наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.

Изменены сроки и порядок предоставления 2-НДФЛ (см. ниже).

Вводится новый штраф в размере 500 рублей за каждый документ налогового агента, в котором налоговый орган усмотрят недостоверные сведения. При этом ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ тоже сохранится.

Изменены сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ (см. ниже).

б) Новая отчетность по НДФЛ (форма 6-НДФЛ)

С 01.01.2016 года вводится обязанность ежеквартально представлять расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет не персонифицированный – подается в виде обобщенной информации в целом по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доходы от налогового агента (обособленного подразделения).

Расчет представляется налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять расчет на бумажных носителях.

Реализация в программе:

Расчет будет реализован в следующей версии программы.

в) Изменение в предоставлении 2-НДФЛ

2-НДФЛ с отчетности за 2015 год представляется налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять 2-НДФЛ на бумажных носителях.

Изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ) (форма 2-НДФЛ с признаком “2”). Срок увеличен с “не позднее 31 января” до “не позднее 1 марта”.

Форма 2-НФДЛ для отчетности за 2015 год уже была утверждена Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ и была реализована в предыдущей версии программы. Заполнение поля “ИНН в Российской Федерации” согласно данного приказа, было не обязательным. Однако внутренними письмами ФНС России, в программы контроля и приема 2-НДФЛ было внесено следующее:

“Для гражданина России (код страны=643) обязательно должен быть ИНН, его отсутствие является ошибкой и причиной для отказа в приеме.”

Реализация в программе:

  При формировании файла при отсутствии ИНН будет показано предупреждение. Узнать ИНН физического лица можно в Online сервисе ФНС  https://service.nalog.ru/inn-my.do. Для удобства в личной карточке сотрудника и физического лица, рядом с полем “ИНН” добавлена кнопка с изображением лупы, нажав на которую Вы откроете данный сервис (при наличии доступа к интернету).

г) Изменение в сроках исчисления и перечисления НДФЛ

Изменены сроки исчисления налога:

·         Расходы в командировке - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;

·         Материальная выгода - последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства;

·         Зарплата (как и ранее) - последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (При увольнении – последний день работы). 

·         Остальные суммы (в т.ч. отпуск и пособие по временной нетрудоспособности) – дата выплаты.

Изменены сроки перечисления налога:

·         При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособностии в виде оплаты отпусков - последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

·         При выплате остальных доходов – суммы исчисленного и удержанного налога перечисляются не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

д)Стандартные налоговые вычеты

С 01.01.2016 года Федеральным законом от 23.11.2015 г. № 317-ФЗ предельный размер дохода, на который представляется стандартный налоговый вычет на детей, будет составлять 350000 рублей. Напомним, ранее он составлял 280000 рублей.

Кроме того, с 01.01.2016 года получатели вычета будут разбиты на 2 группы:

·         родители, супруга (супругу) родителя, усыновители;

·         опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супругу) приемного родителя

Разница в размерах пока с 01.01.2016 года будет только при вычете на ребенка – инвалида. Для первой группы (родители и т.д.) он составит 12000 рублей, для второй (опекуны и т.д.) он составит 6000 рублей. Ранее размер вычета составлял 3000 рублей.

Размеры стандартных вычетов по другим основаниям остались на прежнем уровне.

Реализация в программе:

  До принятия новых кодов вычетов в программе при вводе стандартного вычета на ребенка будет добавлена галочка “Опекун, попечитель, приемный родитель”. Рекомендуем Вам, поставить галочку у данной группы получателей вычетов. После принятия ФНС новых кодов вычетов галочка будет убрана, а кода вычетов перекодированы автоматически программой.

е)Социальные налоговые вычеты

Федеральным законом от 06.04.2015 г. № 85-ФЗ внесены изменения в статью 219 НК РФ (социальные налоговые вычеты), согласно которым налогоплательщик имеет право получить до сдачи налоговой декларации у налогового агента (по налоговому уведомлению) социальные налоговые вычеты , предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ (обучение и лечение). Для этого он должен предоставить подтверждающие документы и заявление в установленной форме в ИФНС и получить от нее налоговое уведомление.

Реализация в программе:

Налоговое уведомление вносятся в программу, где и все остальные налоговые вычеты – кнопка “Льготы”. Обязательно укажите реквизиты налогового уведомления, так как они используются при подаче 2-НДФЛ. Приказом ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ уже утверждены кода для этих вычетов (320-321 – за обучение, 324-326 – лечение).

Обновилась форма документа “Заявление о предостановлении социального вычета” (в части увеличения оснований).

ё)Размер авансового платежа по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту

Размер авансового платежа за 1 месяц = 1 200 * Коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (в 2016 году коэффициент составит 1.514) * Региональный коэффициент (устанавливается законом субъекта Российской Федерации).

Размер для Вашего региона вы можете узнать, например, здесь. Так, например, для Камчатского края размер ежемесячного авансового платежа составит 1200*1.514*2.75 = 4996.20 .

1.3) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для работодателей.

а) Предельная величина базы для начисления взносов.

Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 г. N 1265 утверждены размеры предельной величины взносов в 2016 году:

·    Обязательное пенсионное страхование – 796 000 рублей.

·    Обязательное социальное страхование – 718 000 рублей.

Напомним, что с 2015 года при начислении взносов на Обязательноемедицинское страхование нет предельной величины.

б) Новая отчетность в ПФР

Федеральным законом от 29.12.2015 г. N 385-ФЗ с 01.04.2016 года вводится новая ежемесячная отчетность, предусматривающая подачу сведений о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры ГПХ, на выплаты по которым начисляются страховые взносы). В сведения включается следующая информация (страховой номер, фамилию, имя, отчество, ИНН). Срок предоставления отчетности – 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (то есть срок предоставления первой отчетности – 10.05.2016 г.).

За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Данная отчетность вводится в связи с тем, что с 2016 года индексацию пенсии по работающему пенсионеру производить не будут.

Реализация в программе:

  Данная отчетность будет разработана в программе после принятия форм по ней ПФР.

в) Новый пониженный тариф для плательщиков, получивших статус резидента свободного порта Владивосток

Федеральным законом от 13.07.2015 N 213-ФЗ с 2016 года вводится новый понижений тариф, который будет действовать в течении 10 лет, со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (размеры тарифа см. ниже в таблице).

г) Таблица тарифов, их кодов, шифров страхователей и категорий застрахованного лица для 2016 года.

1) ВЖНР (и другие категории, начинающиеся на ВЖ)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации.

2) ВПНР (и другие категории, начинающиеся на ВП) - работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.

д) Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Размеры дополнительных тарифов не изменились.

1.4) Страховые взносы в ФСС.травма (страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

а) Тарифы.

Федеральным законом от 14.12.2015 N 362-ФЗ размер тарифов оставлен без изменения (применяемые в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска).

Также оставлена без изменения скидка к тарифу (60%), применяемая по суммам выплат в пользу инвалидов.

б) Страховой тариф с “аренды” персонала.

С 01.01.2016 года Федеральным законом от 05.05.2014 N 116-ФЗ аккредитованные частные агентства занятости и организации, имеющими право заниматься деятельностью по предоставлению труда работниковуплачивают страховые взносы с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны.

Реализация в программе:

На текущий момент данное изменение не реализовано. Реализация будет по запросам от пользователей.

1.5) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП) за 2016 год.

В 2016 году страховые взносы на ОПС начисляются в зависимости от величины дохода плательщика:

а) Глав и членов фермерских хозяйств –12 МРОТ (за полный год) * 26%.

 б) Для ИП, в случае дохода менее 300 тыс. руб. –12 МРОТ (за полный год) * 26%.

 в) Для ИП, в случае дохода более 300 тыс. руб. – 12 МРОТ (за полный год) * 26% + (доход - 300000) * 1%. Но не более 12 МРОТ (за полный год) * 8 * 26%.

Таким образом, за 2016 год ИП должны уплатить (за себя) следующие размеры взносов (за полный год): 

Общий размер страховых взносов составлял в 2012 году - 17208,25, в 2013 году - 35667,66, в 2014 году - с 20727,53 по 142026,89, в 2015 году - с 22260,85 по 152536,98.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (взносы на ОПС до 31.12.2016 необходимо часть сумму, исчисленную в пределах дохода 300 000 рублей - 19356,48 рублей)

Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (01.04.2017).

О фактических доходах предпринимателей ПФР получит (не позднее 15 июня) из налоговых деклараций, подаваемых в ФНС. В случае если ИП занизит доход, или не отчитается в ФНС, страховые взносы будут исчислены по максимуму – исходя из 8 МРОТ (в 2016 году - 154851,84 рублей).

1.6) Пособия в 2016 году

а) Максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Напомним, что сумма среднедневного заработка ограничивается максимальной суммой равной сумме предельных величин базы за предшествующие два года деленое на 730.

Таким образом, максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в 2016 году  составит: (624 000 + 670 000) / 730 = 1772,60рублей (в 2015 году этот размер составлял 1632,88 рубля (+8.56%))

Федеральным законом от 14.12.2015 N 363-ФЗ"О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2016 год" установлен максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 1 февраля 2016 году – 69 510рублей (в январе 2016 он останется прежним - 65 330 рублей). Таким образом, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием с 1 февраля 2016 году за полный календарный месяц составит 4 * 69510 = 278040рублей (в 2015 году и в январе 2016 данный размер составлял 261 320 рублей (+6.4%)).

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2016 году составит: 40 % * 1772,60 * 30,4 = 21554,82 рублей (в 2015 году этот размер составлял 19855,82 рублей (+8.56%)).

б) Индексация размеров детских пособий

Федеральным законом от 06.04.2015 N 68-ФЗ до 01.01.2017 изменен порядок индексации пособий, предусмотренный в 4.2 Федерального закона от 19.05.1995 года N 81-ФЗ. Если ранее коэффициент устанавливался в соответствие с предполагаемой инфляцией на будущий год и устанавливался в Федеральном законе о Федеральном бюджете, то в 2016 году индексация будет осуществляться 1 февраля 2016 года на разницу между фактическим индексом роста потребительских цен за 2015 год и установленным в 2015 году размером индексации пособий. Размер будет устанавливается Постановлением Правительства РФ.

Реализация в программе:

  На момент выхода версии программы фактический индекс роста потребительских цен за 2015 Росстатом еще не был установлен, как не вышло Постановление Правительства РФ, устанавливающее размер индексации. По предварительным данным индексация будет на коэффициент 1.061.

1.7) Прочие изменения

а) Ставка рефинансирования ЦБ

Совет директоров Банка России 11 декабря 2015 года принял решение приравнять с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.

В дальнейшем изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину.

Таким образом, с 1 января 2016 года Ставка рефинансирования ЦБ вырастет с 8.25% до 11%.

Последний раз ставка рефинансирования была изменена 14.09.2012 г. Напомним, что ставка рефинансирования используется при расчете пени, материальной выгоды, компенсации за задержку заработной платы.

2. Контроль событий.

В контроль событий добавлен контроль “Документа, удостоверяющего личность”. Проверяется тип документа (действующий / отмененный). Для Паспорта России производится проверка  исходя из сроков действия паспорта (замена паспорта в 20 и 45 лет).

Данный контроль поможет хранить в программе достоверные персональные данные. Достоверность персональных данных требуется, например, при подаче справок о доходах, в связи с вводом с 01.01.2016 года ответственности в виде штрафа в сумме 500 рублей за каждый предоставленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Конечно, данный контроль не может выявить случаи, когда сотрудник не по сроку поменял документ (например, в случае утери документа, изменения ФИО и т.д.) или переезд сотрудника на другое место жительства.

3. Статистическая отчетность

Приказом Росстата от 30.11.2015 г. № 594 утверждены новые формы статистической отчетности, вступающие в силу с отчетности за 1 квартал 2016 год: ЗП-образование, ЗП-соц, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-культура. Изменения незначительны. Основные изменения были внесены в форму ЗП-образования, в которой были переформулированы строки 8 и 11. Формулировки приведены в соответствие с текущим законодательством.

4. Отчетность в ПФР

ПФР изменила требования по формированию файла (добавлен атрибут xmlns="http://schema.pfr.ru"). Данное требование внесено в программу.

Проверку файлов следует осуществлять программами CheckPFR с версии не ранее чем 1.1.29 от 07.12.2015 или CheckPFR с версией не ранее чем от 10.12.2015. Более ранние версии программ будут выдавать ошибки (необходимо их обновить). 

5. Подача документов в ФНС на бумажных носителях

Напомним, что с 01.01.2015 года ФНС принимает отчетность на бумажных носителях только на машиночитабельных бланках (с двухмерными штрих-кодами). Для того, чтобы распечатать документ на машиночитабельном бланке необходимо установить специальную программу ФНС (Печать НД с PDF417). Скачать ее Вы можете с нашего сервера меню “Сервис” => “Скачать дополнительно” и выбрать “Печать на машиночитабельных бланках”. Установка осуществляется в папку, в которую установлена программа. На текущий момент можно установить следующие бланки, которые используются (или будут использоваться) программой: